|
关于我们
 书单推荐 新书推荐 |
初级会计电算化 
定 价：32 元
9 7 8 8 1 7 1 5 7 1 2 5 7 
作者以最新的考试大纲为依据，在深入研究和剖析历年考题和总结多年考试辅导经验的基础上，精心编写了这套会计从业资格考试辅导教材。本套丛书共有三本，分别是《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》和《初级会计电算化》。全书紧扣大纲，在结合大纲考点的基础上分章进行知识阐述，并结合不同类型的考试题型，同步让考生熟悉考试的形式，抓住考试重点，提高复习效率。
作者索晓辉以最新会计考试大纲为依据，在深入研究大纲和考试难度的基础上，结合多年来对命题规律的精准把握，精心编写而成。适合全国各地报考会计从业资格考试的考生使用，也可作为相关培训习题集使用。本书结合对历次真题的分析以及对最新考情的理解，精确预测未来考试的重点和难点，帮助考生有效应对考试。
第一章 会计电算化概述
\\t第一节 会计电算化的概念及其特征 第二节 会计软件的配备方式及其功能模块 第三节 企业会计信息化工作规范 同步练习 参考答案 \\t 第二章 会计电算化的工作环境 \\t第一节 计算机一般知识 第二节 .计算机硬件 第三节 .计算机软件 第四节 .计算机网络 第五节 .计算机安全 同步练习 参考答案 \\t \\t \\t第三章 会计软件的应用 第一节 基本应用方法 第二节 初始化实验 第三节 .账务处理 第四节 .固定资产 第五节 .工资管理 第六节 .往来管理 第七节 .报表与分析 第八节 .出纳管理 同步练习 参考答案 \\t第四章 电子表格软件在会计中的应用 第一节 .电子表格软件概述 第二节 .数据的输入与编辑 第三节 .公式与函数的应用 第四节 .数据清单及其管理分析 同步练习 参考答案.
第一章 会计电算化概述
\\t 【本章导读】 会计电算化是电子计算机技术在会计领域的成功应用，也是现代职业会计的必备技能。本章首先从会计电算化的基本概念和特征开始介绍，然后重点介绍会计软件的基础知识，最后对企业会计信息化工作进行了阐述。 【重难点与考情分析】 本章内容相对较少，且涉及的知识点多为理论知识，重点在于记忆相关的概念和内容。考生可以采取重点词记忆、对比记忆等方法理解记忆。本章是本门课程较为基础的一个章节，考试分值一般在 15分以内。题型多为单选题、多选题和判断题，其中以单选题为主，涉及分值在 10分左右。 \\t \\t全国会计从业资格考试辅导教材 初级会计电算化 【知识体系】 \\t 【基本要求】 （1） 熟悉会计软件和服务的规范。 \\t（2） 熟悉企业会计信息化的工作规范。 \\t（3） 熟悉会计信息化的监督管理。 \\t（4） 掌握会计电算化的概念及其特征。 \\t（5） 掌握会计软件的配备方式及其功能模块。 \\t 第一节 会计电算化的概念及其特征 \\t一、会计电算化的相关概念 （一）会计电算化 会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。电子计算机开始进入会计数据处理领域是在 1954年 10月， \\t \\t美国通用电气公司第一次使用 UNIAC-1型计算机计算职工工资。单项数据处理阶段是电 子计算机在会计中应用的初级阶段。这一阶段中电子计算机逐步取代了沿用近半个世纪的 以穿孔卡片为输入方式的会计机器，成为数据处理的重要工具。广义的会计电算化是指与 实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化 人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。为了正确引导企业 实施会计电算化，指引软件开发公司为企业更好地提供电算化软件，财政部先后发布了《会计电算化工作规范》、 《关于发展我国会计电算化事业的意见》和《会计电算化管理办法》 等一系列重要文件。 按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，可以分为三个不同的发展阶段，即会 计核算电算化、会计管理电算化和会计决策电算化。会计核算电算化是会计电算化的初级 阶段。会计管理电算化的主要任务是进行会计预测、编制财务计划、进行财务控制和开展 会计分析等。会计决策电算化是会计电算化的高级阶段，它是在会计管理电算化系统提供 信息的基础上，结合其他的数据和信息，借助于决策支持系统的理论和方法，帮助决策者 制订科学的决策方案。会计电算化不属于计算机辅助系统领域，属于过程控制系统。 【例1-1】 （单选题）电子计算机初次进入会计领域，是进行（ ）工作。 A.计算职工工资 B.进行成本核算 \\tC.进行收入核算 D.统计企业财务数据【答案】 A【解析】 1954年 10月，美国通用电气公司第一次使用 UNIAC-1型计算机计算 \\t 职工工资，电子计算机开始进入会计数据处理领域。 （二）会计信息化 会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。 相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃。现代信息技术手段能够实时便捷地获取、加工、传递、存储和应用会计信息，为企业经营管理、控制决策和经济运行提供充足、实时、全方位的信息。我国的会计信息化工作经历了模拟手工记账的探索起步阶段、与其他业务结合的推广发展阶段、引入会计专业判断的渗透融合阶段以及与内控相结合建立 ERP系统的集成管理阶段。 （三）会计软件 会计软件是指专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块，包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据以及有关资料。会计软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。 \\t \\t1.会计软件的功能 会计软件具有以下功能： （1） 为会计核算、财务管理直接提供数据输入。 \\t（2） 生成凭证、账簿、报表等会计资料。 \\t（3） 对会计资料进行转换、输出、分析、利用。 \\t 2.会计软件的演进过程 会计软件的演进过程如下： 会计实践活动的发展，迄今已有三千多年的历史。从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统和数据库系统三个阶段： （1）人工管理阶段。 将计算机用于会计工作的初期，所开发的会计核算软件主要用于会计业务的单项处理。此时的会计核算软件主要是模仿手工会计数据处理的方式和程序，着重解决那些数据量大、计算简便但重复次数多的单项会计业务，如工资计算、固定资产核算等，各单项会计核算软件并没有有机地集成起来。 （2）文件管理系统。 这一阶段开发的会计核算软件把会计部门内的所有单项软件进行有机的整合，形成一个处理会计业务的完整的会计信息系统。此时的会计核算软件基本上实现了计算机替代手工会计核算的目标，实现了主要会计核算业务的自动化。但它只是企业会计部门专用的信息系统，独立于企业其他部门的信息系统，被动地依赖业务部门提供的数据，对管理决策的支持只能是提供事后的统计、分析和评价，而无法有效地进行事中控制。 （3）数据库系统阶段。 这一阶段，会计电算化日益与企业管理活动相互渗透和结合，逐渐形成了企业管理信息系统的一个重要子系统。此时，管理信息系统的一个重要发展是 ERP系统的推广和应用。ERP是英文 Enterprise Resources Planning（企业资源计划）的简称。ERP是建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源。 ERP系统中集成了与业务系统融为一体的会计信息系统。ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。ERP系统中用于处理会计核算数据部分的模块为财务会计模块，我们把它也纳入会计核算软件的范畴。ERP系统中的信息集成要求数据“来源唯一，实时共享”。 会计软件培训情况如下，财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训，培训的对象是在职会计人员，无论本单位是否使用会计软件都可以接受培训。 \\t \\t（四）会计信息系统 会计信息系统（Accounting Information System，AIS）是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关会计信息的系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。 会计信息系统根据信息技术的影响程度可划分为手工会计信息系统、传统自动化会计信息系统和现代会计信息系统；根据其功能和管理层次的高低，可以分为会计核算系统、会计管理系统和会计决策支持系统。 （五）ERP 和 ERP 系统 ERP是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”或“四流合一”），其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。 在功能层次上，ERP 除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能。会计信息系统已经成为 ERP 系统的一个子系统。 【例1-2】 （单选题）下列关于 ERP说法错误的是（ ）。 A.ERP的中文含义是企业资源计划 B.ERP系统的信息集成要求数据来源唯一 C.ERP软件即会计信息系统软件 D.ERP系统集成了信息技术与先进管理思想 \\t【答案】 C 【解析】 ERP（Enterprise Resource Planning）企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。 （六）XBRL XBRL（eXtensible Business Reporting Language 的简称，译为“可扩展商业报告语言”）， \\t \\t是一种基于可扩展标记语言（Extensible Markup Language）的开放性业务报告技术标准。 1.XBRL 的作用与优势 XBRL 的主要作用在于将财务和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析和传递。XBRL 通过定义统一的数据格式标准，规定了企业报告信息的表达方法。企业应用 XBRL 的优势：（1）提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息。（2）降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率。（3）帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据。（4）使财务数据具有更广泛的可比性。（5）增加资料在未来的可读性与可维护性。（6）适应变化的会计准则制度的要求。 2.我国 XBRL 发展历程 我国的 XBRL 发展始于证券领域。2003 年 11 月上海证券交易所在全国率先实施基于 XBRL 的上市公司信息披露标准；2005 年 1 月，深圳证券交易所颁布了 1.0 版本的 XBRL报送系统；2005 年 4 月和 2006 年 3 月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了 XBRL 国际组织；2008年 11月，中国会计信息化委员会暨 XBRL中国地区组织正式成立；2009 年 4 月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将 XBRL 纳入会计信息化的标准；2010 年 10 月 19 日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。 【例1-3】 （多选题）可扩展商业报告语言（XBRL）的特点包括（ ）。 A.基于互联网、跨平台操作 \\tB.专门用于财务报告编制、披露和使用 \\tC.实现数据集成与最大化使用 \\tD.实现会计信息数出一门、资料共享【答案】 ABCD【解析】 可扩展商业报告语言，是基于互联网、跨平台操作，专门应用于财务报 \\t 告编制、披露和使用的计算机语言，可以为公司提供一种统一的方法在网上标记财务和其他信息。通过XBRL，有关数据可以准确地在不同操作系统、不同数据库、不同软件之间传输和交换，这种语言能从根本上实现数据的集成与最大化。 二、会计电算化的特征 （一）人机结合 在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计 \\t \\t算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。 （二）会计核算自动化、集中化 在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机自动完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作效率。计算机网络在会计电算化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理，既提高了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。 （三）数据处理及时准确 利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。 （四）内部控制多样化 在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也将发生明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控制的内容更加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。 【例1-4】 （多选题）下列选项中，属于我国会计电算化发展趋势的是（ ）。 A.向“管理一体化”方向扩展 \\tB.单位会计电算化与行业会计电算化相互渗透，相互促进 \\tC.软件技术与管理组织措施日趋结合 \\tD.会计电算化的开展与管理向个性化方向发展【答案】 ABC【解析】 我国会计电算化的发展趋势：向“管理一体化”方向扩展；单位会计电 \\t 算化与行业会计电算化相互渗透，相互促进；软件技术与管理组织措施日趋结合；会计电算化的开展与管理向规范化、标准化方向发展。 \\t \\t 第二节 会计软件的配备方式及其功能模块 \\t一、会计软件的配备方式 企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。 其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。 （一）购买通用会计软件 通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。采用这种方式的优点：（1）企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单。（2）软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求。（3）软件的维护和升级由软件公司负责。（4）软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。 采用这种方式的缺点：软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。 （二）自行开发 自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。 采用这种方式的优点：（1）企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件。（2）由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。 采用这种方式的缺点：（1）系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行。（2）自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。 （三）委托外部单位开发 委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。 \\t \\t采用这种方式的优点：（1）软件的针对性较强，降低了用户的使用难度。（2）对企业自身技术力量的要求不高。 采用这种方式的缺点：（1）委托开发费用较高。（2）开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间。（3）开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程。（4）外部单位的服务与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。 （四）企业与外部单位联合开发 企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。 采用这种方式的优点：（1）开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高。（2）企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。 采用这种方式的缺点：（1）软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长。（2）企业支付给外单位的开发费用相对较高。 （五）购买与开发相结合 企业根据自身的需要付款购买会计软件之后，根据自己特殊的业务和流程，采用自行开发、委托外部单位开发或与外部单位联合开发等方式，对会计软件进行专门的设计开发，使会计软件更适合企业自身。 采用这种方式集合了购买和开发的双重优点：（1）企业在前期节省了软件开发费用，直接能在已有的软件基础上开发，因此软件的开发费用相对较低。（2）对原有软件中与企业自身生产经营特点和管理要求不符合的部分进行改进和开发，因此软件具有相对针对性。（3）由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。（4）相对于定制开发来讲，软件开发的用时相对较短。 在开发阶段有三种不同的方式都各有缺点，那么采用这种方式的缺点：对于软件开发技术人员来说，工作难度加大，因为要充分了解购买的会计软件的功能之后，才能有针对性地进行开发，系统开发的周期较长。 \\t \\t二、会计软件的功能模块 （一）会计软件各模块的功能描述 《会计核算软件基本功能规范》中详细规定了会计核算软件所应具备的功能模块及其内容。完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。 1.账务处理模块 账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。 2.固定资产管理模块 固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。 3.工资管理模块 工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。 4.应收、应付管理模块 应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。 5.成本管理模块 成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。 6.报表管理模块 报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。 \\t \\t7.存货核算模块 存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。 8.财务分析模块 财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。 9.预算管理模块 预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。 10.项目管理模块 项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。 11.其他管理模块 根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息；决策支持模块利用现代计算机、通信技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。 \\t \\t全国会计从业资格考试辅导教材 初级会计电算化 上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。 【例1-5】 （单选题）下列不属于固定资产核算子系统功能的是（ ）。 A.固定资产的增减变动 B.计提折旧 \\tC.月末结账 D.凭证的审核与记账【答案】 D【解析】 固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提 \\t 情况。与手工处理类似，软件也通过固定资产卡片来管理固定资产的增减变动情况。对于折旧计提则是通过设置自定义转账凭证的方式每月由计算机自动完成。 （二）会计软件各模块的数据传递 会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。财务处理模块式会计软件的核心模块，通过此模块可互通各子系统模块的记账凭证和数据，进行系统初始化、日常业务处理、结账和编制会计报表等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。 （1） 存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏 /毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。 \\t（2） 应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。 \\t（3） 应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。 \\t（4） 固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。 \\t（5） 工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿；工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。 \\t （6）成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据；成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。 \\t \\t（7） 存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。 \\t（8） 固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。 \\t（9） 报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。 \\t（10） 预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。 \\t（11） 项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和项目相关采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录；在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据；项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息；存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。 \\t （三）账务处理模块与工资核算模块间的联系 工资核算子系统依据职工的基本资料、考勤资料、生产统计资料等，当工资计算完毕后，将工资费用进行汇总分配，记入有关会计科目，在这个过程中，要涉及多个会计科目，如应付职工薪酬、银行存款、库存现金、生产成本、制造费用、管理费用等。工资核算子系统除了处理有关工资计算外，还可以编制工资分配的记账凭证，传递给账务处理模块。
你还可能感兴趣
我要评论
|
