公安、检察院、法院取证、断案标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师生亦可作为参考用书。三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。
选案、检查、审理、执行环节完整呈现 以问题为导向，提出解决方案 高标准严要求，立足稽查不败 笔调轻松活泼，严肃不失可读
税务稽查包括选案、检查、审理和执行四个环节，每个环节都有具体的要求。税务稽查人员要熟记各项要求，不可出错。近几年来，随着法治建设的推进，依法治税工作取得明显成绩。但也应该清醒地看到，税务行政诉讼越来越多，税务机关败诉的案件也越来越多，对税务人员尤其是年轻的稽查人员如何迅速成长，不仅能独立办案，而且办成铁案的要求越来越迫切。
本人从财经院校毕业，有一定的理论基础，坚持自学，与时偕行。同时在稽查岗位上摸爬滚打11年，曾入选国家税务总局稽查人才库，多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处黑津冀系列虚开发票案中作出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。在广泛汲取全国各地稽查同行的办案经验，不断向领导和同志们学习的基础上，结合自身对稽查工作的颇多感悟，于是就有了写作的素材和动机。
本书分析了稽查工作中存在的问题，阐述一些值得注意的事项，具有以下三个显著特点。
一是以问题为导向，提出解决方案。 比如，偷拍偷录的证据能否作为定案的证据，虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握等。逐一提出解决的方案，针对性较强。
二是高标准严要求，立足稽查不败。 以公安、检察院、法院取证、断案标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，在实践中学习对照。税务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师生亦可作为参考用书。
三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗且精辟的语言，深入浅出地对案例尤其是败诉的案例加以分析，可读性强。
要从一名稽查新兵锻造成稽查战线的一名高手，需要时间和历练。希望本书中提供的素材、方法和路径，能够对稽查人员有所帮助，对其他税务工作者或者关心税收工作的人也有所裨益。
说明： 本书中涉及的案例已在正文中标注来源，均为公开发表的信息。
黄德荣：1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处黑冿冀系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。
节 税务稽查的主体和客体............ 2
税务稽查的主体........................................... 2
税务稽查的客体........................................... 5
第二节 税务稽查的对象和职能...........11
税务稽查的对象......................................... 11
税务稽查的职能......................................... 12
第三节 税务稽查的权限和原则.......... 14
税务稽查的权限......................................... 14
税务稽查的原则......................................... 17
第二章 选案
节 收集案源信息......................21
案源信息的分类......................................... 21
案源信息的具体收集................................. 23
第二节 分析案源信息..................... 25
计算机分析................................................ 25
人工分析.................................................... 33
人机结合分析 ............................................ 37
第三节 处理案源信息..................... 43
立案前处理................................................ 43
立案处理.................................................... 44
第三章 检查
节 查前准备........................... 49
依法回避.................................................... 49
分析涉税资料 ............................................ 50
制订检查方案 ............................................ 52
第二节 实施检查........................... 53
履行合法程序 ............................................ 53
收集证据.................................................... 58
中止检查.................................................... 66
终结检查.................................................... 68
第三节 检查结束........................... 70
复核 ........................................................... 70
告知税务事项 ............................................ 71
制作《税务稽查报告》 ............................. 72
整理案卷资料 ............................................ 75
第四章 审理
节 梯度审理........................... 79
审理人员的审理......................................... 79
审理部门负责人的审理 ............................. 81
稽查局集体审理......................................... 82
重大案件审理委员会审理 ......................... 82
第二节 畅通诉权........................... 86
陈述权、申辩权的行使 ............................. 86
凡处罚必告知 ............................................ 87
听证 ........................................................... 90
第三节 十项必审..........................102
文书格式审.............................................. 102
被查对象审.............................................. 103
程序审...................................................... 106
事实审...................................................... 114
证据审...................................................... 120
线索审...................................................... 129
定性审...................................................... 129
数量稽核审.............................................. 169
职权审...................................................... 172
处理意见审.............................................. 176
第四节 制作文书..........................187
文书种类和内容....................................... 187
第五节法律适用中应注意的问题......201
第六节注意税法的解释................ 207
文书的制作规范....................................... 217
第五章 执行
节 送达文书......................... 228
税务文书的法定送达方式 ....................... 228
税务文书的法定送达要求 ....................... 234
第二节 执行决定......................... 238
被查对象自动执行................................... 238
强制执行.................................................. 242
税务行政强制措施实施的一般程序 ........ 243
查封、扣押.............................................. 244
实施税收强制措施应注意的问题 ............ 252
其他法定措施的执行............................... 261
第三节 调整执行......................... 273
发现被执行人涉嫌犯罪的情况反馈给...........
审理部门.................................................. 273
按复议或者诉讼的结果执行.................... 274
延期缴纳.................................................. 289
中止执行.................................................. 289
终结执行.................................................. 291
第六章 税务稽查案卷管理
节 纸质文件材料管理............. 294
立卷 ......................................................... 294
案卷保管.................................................. 299
第二节 电子数据管理................... 300
电子文件管理 .......................................... 300
税务稽查案卷数字化............................... 302
第三节案卷利用......................... 303
案卷利用方式 .......................................... 303
提供案卷的方式选择............................... 306
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