中国社会保险制度费率水平及调整研究_杨翠迎，汪润泉，程煜著_9787208164307

　　《中国社会保险制度费率水平及调整研究》聚焦于中国社会保险制度的费率水平与降费空间，并拓展探讨中国长期护理保险的制度定位及费率厘定。书中系统考察了中国城镇职工社会保险制度的政策费率、实际费率、适度费率及降费空间，基于待遇水平与缴费标准间的关联模型提出“均衡费率”概念，构建了社会保险费率评价指标体系；同时还根据服务需求及费用支付能力，确立了中国长期护理保险的费率结构及水平。《中国社会保险制度费率水平及调整研究》为评价社会保险制度费率的合理性与适度性提供了可行依据，为合理制定费率标准提供了理论支撑。

自序

提笔作序，不仅意味着本书研究成果暂时可以画上句号，也意味着积压良久的心绪终于有所释怀。回顾本书研究的初心和写作历程，感慨良多，立项时的激动夹裹着恐慌与担忧，研究时的寂寞搅和着煎熬与难耐，成果渐出时的喜悦激荡着更多的灵感与期待。

本书为国家自然科学基金项目研究成果。2015年底至2016年初，由我牵头，带领团队成员就“基于就业促进和生活保护的社会保险制度费率调整与保障功能优化研究”选题申请国家自然科学基金项目，很幸运地得到了评审专家的认可及基金委的批准。时至今日三年过去了，课题组成员始终不忘初心，以当初的内容设计及计划任务为己任，对该项目进行了较为全面系统的研究，基本完成了预期目标。课题组成员公开发表了系列期刊论文、多数成员参与了各类型的学术会议并报告论文，取得了一定的成效，但是更值得骄傲的是该项目培养了两名博士研究生和一名硕士研究生，其中汪润泉博士的学位论文《中国职工社会保险制度费率水平与降费空间研究》和程煜硕士研究生的论文《基于老年人筹资能力的我国长期护理保险费率研究》为本项目的主体研究成果，鲁於博士的学位论文《成本应对视角下的企业社会保险缴费行为及降费效果研究》为本项目研究议题的拓展研究。本书是在汪润泉博士学位论文和程煜硕士学位论文基础上的凝练与总结，完整地展现了本项目研究的最终成果。

本书研究议题的产生源于两个方面的考虑：一是我国社会保险长期“高费率”运行，政府对其采取多轮阶段性降费；二是在人生纵贯风险链条中唯独缺失失能失智风险的保障。为弥补这一制度缺失，多地积极开展长期护理保险试点，为此，将社会保险降费与增加护理风险保障功能结合起来综合研究，成为本书研究的核心。众所周知，改革开放40年来，我国社会保险制度建设取得了巨大的成就，建立了覆盖全人口的社会保险制度体系，令世界瞩目。然而，伴随着社会经济发展，我国社会保险制度不断地受到来自国内外新形势和新要求的挑战，现行制度逐渐暴露出诸多的不适应，如法定费率标准偏高，增加了企业与个人的参保成本，对社保制度可持续运行及企业的运营均产生负面影响；社保制度的高费率标准与低保障功能的错配，使其无法有效抵御老龄化社会中因人口长寿带来的健康与护理服务风险；甚至因为社会保险缴费率的调整未能与其保障功能相关联，导致社会保险缴费率的适应性存疑等。2012年青岛市在全国率先试行长期护理保险，利用医疗保险统筹基金为失能老人提供长期医疗护理服务，其后上海、南通、长春等城市也陆续开展长期护理保险试点。这些地方的试点很好地扩展了社会保险制度的保障功能，弥补了现行社会保险制度功能的欠缺，但是各地试点普遍依赖医疗保险基金，使处于降费过程中的社会保险改革处于两难境地。

2015年，国家“十三五”规划建议提出要“完善社会保险体系”，并同时提出“探索建立长期护理保险制度”和“适当降低社会保险费率”，把两个非常迫切而又艰难的改革议题关联在一起。“探索建立长期护理保险制度”就意味着对现行社会保险制度进行扩建。那么如何实现“社会保险制度扩建”与“社会保险费率适当降低”看似矛盾的两大目标，需要我们系统地思考。社会保险制度承载着促进就业与防范生活风险之重任，不同保险项目由于应对的风险性质不同，其缴费标准与保障功能亦有所差异。从社会保险功能出发，各项保险制度是否存在符合社会经济发展要求的费率标准即适度费率？在适度费率标准下，如何优化、扩展制度的保障功能？不同层次、范围的制度功能对费率的要求如何？如果建立长期护理保险制度，费率水平应当定位在何等水平？长期护理保险中老年人是否应当缴费？职工和企业的费率水平达到多少才能契合精算平衡下的降费空间？诸如此类问题，均成为本研究所关注的重点。

本书以探索和尝试回答上述问题为出发点，按照理论演绎与经验归纳相结合的方法思路，综合运用多学科理论和方法，在对我国社会保险制度缴费标准及其影响进行现状评估的基础上，通过理论模型的建构与实证，探索和揭示既符合社会经济发展规律又与社会保险保障目标与功能相适应的费率体系，同时尝试将试点中的长期护理保险制度纳入社会保险体系中，考察其费率结构和费率水平。这项研究不仅有助于丰富现有的社会保险理论，有助于规范社会保险费率调整机制，促进社会保险制度缴费与保障功能之间协调发展，也有助于规范企业与个人的参保行为，促进我国实现积极的劳动就业和健康的生活保护政策。

本书由四部分内容构成。第一部分为绪论，由1—4章组成。着重对本书的研究背景、目的意义等进行阐述，在对与本书相关的国内外文献系统梳理的基础上，确定了本研究的理论依据及基础，并对本书所涉及的重点概念即政策费率、实际费率、均衡费率、长期护理保险等进行内涵界定。第二部分是中国社会保险制度费率水平及降费空间分析，由5—8章组成。着重从时间和空间维度对当前我国社会保险政策费率进行比较，指出其制度困境，并基于对现行费率水平的计量分析提出不同指标下的适度性评价，在此基础上运用精算平衡理论探讨我国社会保险的适度费率及其降费空间。第三部分是基于社会保险功能扩展的LTCI制度定位及费率分析，由9—11章组成。着重对国内长期护理保险制度的试点与国外实践经验进行对比分析，提出老年人同样应当缴费的观点，并以此为依据，对我国失能老人的长期护理需求及其是否具备长期护理保险缴费能力进行考察，尝试测算老年人承担长期护理风险时的费率水平，综合研究结果认为在本书计算的降费空间下可以将长期护理保险制度纳入社会保险体系中。第四部分为相关结论与建议，即为本书的第12章内容。着重对本书的研究成果进行归纳总结，并提出建设性的建议。

本书在费率研究上取得了一些突破。我国社会保险制度的实际缴费比例远低于政策费率，从基金推算的缴费看，2010—2015年间，社会保险基金实际缴费比例仅在24%左右，比政策费率低了近17个百分点，且政策费率和实际缴费比例呈倒U形关系；从企业缴费层面看，2010年我国社会保险的企业实际缴费比例均值为17.75%，比企业政策缴费比例低了近12个百分点；从职工缴费层面看，2012年职工社会保险实际缴费比例均值为6.31%，2014年企业职工社会保险实际缴费比例的均值为7.03%，均低于职工个人缴费的政策费率。以长期精算平衡费率为例，若养老保险制度在2016—2050年间保持50%的替代率水平，则财政补贴可为基准情形提供4.0—5.1个点的降费空间，为优化情形提供3.2—4.1个点的降费空间。进一步考察长期护理保险费率水平时，综合考虑老年人养老金、非保障性收入、职工平均工资等因素计算所得，2016年ADL标准、IADL标准和MMSE标准下的长期护理保险费率分别为0.147%、　0.398%和0.392%，均远低于当前存在的降费空间，为此利用社会保险降费契机建立缴费型长期护理保险具有可行性。

本书凝结着众多人的智慧和辛劳。本书在选题、开展研究、实地调研及成果发表等各个环节都得到了很多单位和个人的支持与帮助，在此一并致谢。首先要感谢国家自然科学基金委员会、上海财经大学科研处、上海财经大学公共经济与管理学院、上海财经大学公共政策与治理研究院、上海财经大学公共经济与管理学院社会保障研究中心、上海市民政局、上海市老龄科学研究中心、上海市人力资源和社会保障局等相关单位及领导的大力支持和帮助！感谢本书写作过程中引用及参考的大量文献及资料的作者！感谢上海人民出版社的编辑在本书出版过程中所付出的工作和辛劳！也感谢本项目课题组全体成员的辛勤努力与付出！

本研究以完善社会保险制度体系及费率研究为重点，对与其紧密关联的就业促进与生活保护效能的研究浅尝辄止，实属遗憾，但愿本书研究能起到抛砖引玉作用，但愿未尽之处能够引发广大同仁之士继续关切与探究。此外，受时间、精力及能力限制，本书不能尽善尽美，甚至存在些许疏漏，都将恳请广大读者同仁包含、批评与指正。

杨翠迎

上海财大凤凰楼

2020年1月20日

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