碳税、规模经济与重工业产业组织结构的调整：以钢铁业为例_陈明生著_9787563825530

　　征收碳税的影响不应仅是增加了企业的成本，它能使企业的环境外部成本内部化，促使产业系统发生结构性的变化，如果主动进行结构调整，碳税征收可能成为产业尤其是重工业发展的新契机。《碳税、规模经济与重工业产业组织结构的调整：以钢铁业为例》以规模经济理论作为分析框架，深刻把握碳税征收、企业经济效益、能源效率、规模经济与重工业产业组织结构调整之间的关系，研究不同碳税方案对钢铁业不同企业的影响，提出钢铁业碳税征收和产业组织结构调整相配合的对策，具有重要的理论和实践价值。实践上，《碳税、规模经济与重工业产业组织结构的调整：以钢铁业为例》深刻把握中国重工业产业集中度低从而能源利用效率低的现实，把握重工业碳税承担能力与其规模经济效应之间的关系，以及规模经济与产业组织结构间的关系，根据产业尤其是企业对碳税承受的能力来确定合理的碳税税率水平，使碳税征收成为促进产业组织结构调整的杠杆，提高重工业能源使用效率和节能减排水平，最终使国家走出或者保增长或者促减排的两难困境。理论上，以规模经济理论作为分析框架，研究碳税征收、企业经济效益、能源效率、规模经济与重工业产业组织结构调整的关系，对于发展碳税效应理论、产业组织结构理论和可持续发展理论具有重要的意义。

　　中国的能源浪费、环境污染问题越来越严重，不但影响人民生命健康、吞噬经济发展成果，也使中国在国际上面临空前的减排压力。重工业的过快增长被认为是中国节能减排形势严峻的重要原因。在此背景下，中共十七届五中全会明确了要开征环境保护税，十八届三中全会提出要完善税收制度，推动环境保护费改税。虽然征收碳税在中国还没有列入规划，但很多学者对征收碳税的效应、碳税征收与产业结构的关系、碳税征收方案及配套措施等进行了研究。
　　征收碳税将提高企业的运营成本，对经济增长造成负面影响；而中国正处在工业化和现代化的进程中，中共十八大认为，以经济建设为中心是兴国之要，发展仍是解决中国所有问题的关键。为此，一些学者提出了税收收入中性原则，但给予能源密集型产业碳税优惠或豁免又可能达不到节能减排的目标。在碳税征收及税率确定上集中反映了中国面临的或者促减排或者保增长的两难困境。
　　征收碳税的影响不应仅是增加了企业的成本，它能使企业的环境外部成本内部化，促使产业系统发生结构性的变化，如果主动进行结构调整，碳税征收可能成为产业尤其是重工业发展的新契机。本书以规模经济理论作为分析框架，深刻把握碳税征收、企业经济效益、能源效率、规模经济与重工业产业组织结构调整之间的关系，研究不同碳税方案对钢铁业不同企业的影响，提出钢铁业碳税征收和产业组织结构调整相配合的对策，具有重要的理论和实践价值。实践上，本书深刻把握中国重工业产业集中度低从而能源利用效率低的现实，把握重工业碳税承担能力与其规模经济效应之间的关系，以及规模经济与产业组织结构间的关系，根据产业尤其是企业对碳税承受的能力来确定合理的碳税税率水平，使碳税征收成为促进产业组织结构调整的杠杆，提高重工业能源使用效率和节能减排水平，最终使国家走出或者保增长或者促减排的两难困境。理论上，以规模经济理论作为分析框架，研究碳税征收、企业经济效益、能源效率、规模经济与重工业产业组织结构调整的关系，对于发展碳税效应理论、产业组织结构理论和可持续发展理论具有重要的意义。
　　本书共7章：
　　第1章是导论，阐述本书的研究意义，对已有研究进行综述，提出本书的研究思路、研究内容、研究方法和创新之处。
　　第2章阐述单位GDP（国内生产总值）能耗的影响因素及其相互关系。对单位GDP能耗的影响因素进行分解，包括直接影响因素（与能源消费过程有关的因素）和间接因素（包括经济增长与发展、自然环境），间接因素通过直接因素起作用。对直接因素、间接因素做进一步的分解。对单位GDP能耗各影响因素的关系进行分析，主要的关系包括效率因素与产业结构之间的关系，经济增长及发展与效率因素的关系，经济增长及发展与产业结构的关系，自然条件与产业结构的关系。就结构因素和效率因素对产业节能目标影响进行实证研究。
　　第3章对规模经济进行理论及实证研究。由于重工业具有典型的规模报酬递增的特点，规模经济理论可以成为本书研究的理论基础。检索已有关于规模经济的文献，准确把握规模经济的内涵，探寻规模经济的来源。根据系统论的观点，规模经济来源于生产要素在企业内聚集的规模和结构。以钢铁业34家上市公司作为样本，利用DEA（Data Envelopment Analysis，数据包络分析）方法，研究这34家企业的规模有效性。
　　第4章研究碳税征收、规模经济与重工业产业组织结构的变化。梳理规模经济与产业组织结构关系的文献，从理论上探寻规模经济与重工业产业组织结构的关系：规模经济是重工业产业组织结构变化的动力，产业组织结构（提高产业集中度）是规模经济产生的前提。规模经济可以通过扩大生产要素在企业内聚集的规模即提高产业的集中度与优化生产要素在企业聚集的结构（确定企业的合理边界、优化企业内部分工结构、优化关联企业间的关系）获得。研究碳税征收如何提高产业集中度，从而使产业获得规模经济效益。
　　第5章对碳税征收、规模经济与能源效率的变化之间的关系进行研究。深入分析碳税征收、规模经济与能源效率的关系：碳税征收会增加企业的能源成本；即使规模收益不变，碳税征收通过要素替代、能源替代、推动技术进步等方式也能促进能源效率的提高；考虑规模经济的因素，碳税征收通过推动固定资产更新、技术进步和要素效率的提高，能较大幅度地提高产业的能源使用效率。

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